Ο φόρος κληρονομιάς μπορεί να κρύβει παγίδες για όσους κληρονομούν περιουσιακά στοιχεία ή χρηματικά ποσά. Για παράδειγμα, αυξήσεις μισθών ή συντάξεων που δικαιούταν ο θανών πριν από τον θάνατό του υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς, ενώ οι καταθέσεις σε κοινό τραπεζικό λογαριασμό είναι αφορολόγητες. Παράλληλα, αν υπάρχουν χρέη προς την Εφορία, εκπίπτουν από την αξία της κληρονομιάς, χωρίς όμως αυτό να σημαίνει ότι οι κληρονόμοι απαλλάσσονται από τις οφειλές.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) εξέδωσε έναν νέο οδηγό, ξεκαθαρίζοντας τις λεπτομέρειες σχετικά με τη φορολογία κληρονομιών, ώστε να αποφευχθούν παρανοήσεις και διαφωνίες μεταξύ κληρονόμων.
Βασικές Απαντήσεις για τον Φόρο Κληρονομιάς
- Ποια περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς;
Ο φόρος επιβάλλεται σε περιουσία που αποκτάται λόγω θανάτου, είτε αυτή βρίσκεται στην Ελλάδα είτε στο εξωτερικό και ανήκει σε Έλληνα υπήκοο. - Υπόκεινται σε φόρο τα ποσά από αυξήσεις μισθού ή σύνταξης του θανόντος;
Ναι, οι αυξήσεις που αφορούν χρονικό διάστημα πριν τον θάνατο του δικαιούχου φορολογούνται ως κληρονομιά. - Σε περίπτωση μεταβίβασης ψιλής κυριότητας, οφείλεται φόρος μετά τον θάνατο του επικαρπωτή;
Ναι, η επικαρπία μεταβιβάζεται στον ψιλό κύριο, ο οποίος φορολογείται για το μέρος της αξίας που δεν είχε ήδη φορολογηθεί κατά την απόκτηση της ψιλής κυριότητας. - Πώς φορολογείται ο κύριος του ακινήτου σε περίπτωση παρακράτησης του δικαιώματος οίκησης;
Ο κύριος του ακινήτου φορολογείται ως ψιλός κύριος. - Η κοινή χρήση ή συνοίκηση υπόκειται σε φόρο κληρονομιάς;
Όχι, δεν επιβάλλεται φόρος σε αυτές τις περιπτώσεις. - Πώς υπολογίζεται η αξία εισηγμένων στο χρηματιστήριο μετοχών;
Λαμβάνεται υπόψη η τιμή της προηγούμενης ημέρας από τη φορολογική υποχρέωση. - Οι κληρονόμοι που κάνουν αποδοχή κληρονομιάς με το ευεργέτημα της απογραφής πληρώνουν φόρο;
Ναι, οφείλουν να υποβάλουν δήλωση και να καταβάλουν τον σχετικό φόρο. - Πώς υπολογίζεται ο φόρος για κάποιον που κληρονομεί μετά από αποποίηση άλλου προσώπου;
Ο φόρος υπολογίζεται με βάση το ποσό που θα κατέβαλε το άτομο που αποποιήθηκε. - Οι ασφαλιστικές αποζημιώσεις περιλαμβάνονται στη φορολογία κληρονομιάς;
Ναι, θεωρούνται φορολογητέα περιουσία σύμφωνα με τον φορολογικό νόμο. - Τα χρέη του θανόντος προς το Δημόσιο αφαιρούνται από την κληρονομιά;
Ναι, αφαιρούνται από την αξία της κληρονομιαίας περιουσίας, αλλά οι κληρονόμοι εξακολουθούν να ευθύνονται για τις οφειλές. - Η κινητή περιουσία Ελλήνων στο εξωτερικό φορολογείται;
Όχι, εφόσον ο κληρονομούμενος ζούσε στο εξωτερικό για τουλάχιστον 10 χρόνια. - Οι κοινές τραπεζικές καταθέσεις φορολογούνται μετά τον θάνατο ενός συνδικαιούχου;
Όχι, οι καταθέσεις σε κοινούς λογαριασμούς περιέρχονται στους επιζώντες συνδικαιούχους χωρίς φόρο κληρονομιάς, εκτός αν διατηρούνται σε χώρες που δεν συνεργάζονται φορολογικά με την Ελλάδα. - Ποιος υποχρεούται να υποβάλει δήλωση φόρου κληρονομιάς;
Υποχρέωση έχει ο κληρονόμος, ο κληροδόχος ή ο νόμιμος αντιπρόσωπός τους.
Η σωστή γνώση της νομοθεσίας μπορεί να γλιτώσει τους κληρονόμους από περιττά έξοδα και καθυστερήσεις. Οι ενδιαφερόμενοι μπορούν να απευθυνθούν σε φοροτεχνικούς ή στη φορολογική διοίκηση για εξατομικευμένες πληροφορίες.
