Η δήλωση φορολογίας εισοδήματος μέσω του εντύπου Ε3 είναι μια κρίσιμη διαδικασία για κάθε ατομική επιχείρηση, καθώς καθορίζει το φορολογητέο εισόδημα. Ένα από τα βασικά προβλήματα που αντιμετωπίζουν οι επιχειρηματίες είναι η φορολόγηση βάσει τεκμαρτού εισοδήματος, το οποίο μπορεί να είναι υψηλότερο από τα πραγματικά τους κέρδη. Ωστόσο, υπάρχουν συγκεκριμένες στρατηγικές που μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος και, κατ’ επέκταση, της φορολογικής επιβάρυνσης.
Τι είναι το Τεκμαρτό Εισόδημα και Πώς Υπολογίζεται
Το τεκμαρτό εισόδημα αποτελεί έναν ελάχιστο δείκτη κερδών που η εφορία θεωρεί ότι πρέπει να έχει μια επιχείρηση, ακόμα και αν τα πραγματικά της κέρδη είναι χαμηλότερα. Ο υπολογισμός του γίνεται με βάση:
- Την κατηγορία δραστηριότητας της επιχείρησης (ΚΑΔ)
- Το ύψος των ακαθάριστων εσόδων
- Τις λειτουργικές δαπάνες και τα πάγια έξοδα
- Την επαγγελματική εγκατάσταση και τον τύπο της επιχείρησης
Αν το δηλωθέν εισόδημα είναι χαμηλότερο από το τεκμαρτό, η εφορία μπορεί να φορολογήσει την επιχείρηση βάσει αυτού.
Τρόποι Μείωσης του Τεκμαρτού Εισοδήματος στο Ε3
- Διαχωρισμός των Εσόδων σε Δύο ΚΑΔ
Ένας από τους πιο αποτελεσματικούς τρόπους για να μειωθεί το τεκμαρτό εισόδημα είναι η διαχείριση των δραστηριοτήτων της επιχείρησης μέσω διαφορετικών ΚΑΔ. Αν μια ατομική επιχείρηση έχει δύο διαφορετικά είδη δραστηριοτήτων, μπορεί να επιλέξει να τις δηλώσει ξεχωριστά, ώστε να μην επηρεάζεται από τα τεκμαρτά ποσοστά που αντιστοιχούν σε κάθε ΚΑΔ. Αυτό μπορεί να έχει τα εξής πλεονεκτήματα:- Ο διαχωρισμός μπορεί να μειώσει τον συντελεστή τεκμαρτού εισοδήματος.
- Επιτρέπει στην επιχείρηση να αποφεύγει αυθαίρετες αυξήσεις στη φορολόγηση που προκύπτουν από δραστηριότητες με υψηλά τεκμαρτά ποσοστά.
- Δίνει τη δυνατότητα για καλύτερη διαχείριση εξόδων και αποσβέσεων.
- Ορθή Καταγραφή και Αναγνώριση Εξόδων
Οι επιχειρηματίες πρέπει να καταγράφουν σωστά όλες τις λειτουργικές δαπάνες της επιχείρησής τους, ώστε να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα. Ενδεικτικά έξοδα που μειώνουν τη φορολογική βάση είναι:- Ενοίκια επαγγελματικού χώρου
- Λογαριασμοί ΔΕΚΟ (ρεύμα, νερό, τηλέφωνο)
- Προμήθειες και πρώτες ύλες
- Αμοιβές τρίτων (λογιστές, σύμβουλοι, freelancers)
- Έξοδα μετακινήσεων που σχετίζονται με την επιχείρηση
- Εκμετάλλευση των Αποσβέσεων και Επαγγελματικών Παγίων
Η απόκτηση πάγιων στοιχείων, όπως εξοπλισμός, επαγγελματικά οχήματα ή έπιπλα γραφείου, μπορεί να βοηθήσει στη μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος, καθώς οι αποσβέσεις αναγνωρίζονται ως λειτουργικές δαπάνες. Η επιχείρηση μπορεί να εφαρμόσει τις αποσβέσεις τμηματικά, μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημα σε βάθος χρόνου. - Διαχείριση των Αποθεμάτων και Αγορών Πρώτων Υλών
Οι επιχειρήσεις που διαχειρίζονται αποθέματα πρώτων υλών ή προϊόντων μπορούν να τα καταχωρούν σωστά, ώστε να εμφανίζουν χαμηλότερα κέρδη. Οι υψηλές αρχικές αγορές και τα αποθέματα που παραμένουν αδιάθετα μπορούν να μειώσουν το καθαρό αποτέλεσμα. - Αναγνώριση Μισθοδοσίας και Ασφαλιστικών Εισφορών
Οι ατομικές επιχειρήσεις που απασχολούν προσωπικό μπορούν να δηλώνουν τα έξοδα μισθοδοσίας και εργοδοτικών εισφορών ως δαπάνες, μειώνοντας έτσι το καθαρό εισόδημα που υπόκειται σε τεκμαρτό προσδιορισμό. Επιπλέον, η καταβολή ασφαλιστικών εισφορών στον ΕΦΚΑ από τον ίδιο τον επιχειρηματία εκπίπτει από το φορολογητέο εισόδημα. - Έλεγχος των Προκαταβολών Φόρου και Ειδικών Εκπτώσεων
Οι επιχειρηματίες που έχουν πληγεί από κρίσεις (COVID-19, φυσικές καταστροφές, πλημμύρες κ.λπ.) ενδέχεται να δικαιούνται μειωμένη προκαταβολή φόρου ή άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις, οι οποίες πρέπει να δηλωθούν σωστά στο Ε3 για να μην υπολογιστούν αυξημένα τεκμαρτά κέρδη. - Προσεκτική Διαχείριση Προσωπικών Δαπανών
Οι ατομικές επιχειρήσεις φορολογούνται και με βάση τα τεκμήρια διαβίωσης, όπως ιδιόκτητη κατοικία, αυτοκίνητο ή καταναλωτικά έξοδα. Οι επιχειρηματίες πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί στις προσωπικές τους δαπάνες, καθώς αν είναι υψηλές, μπορεί να οδηγήσουν σε αύξηση του τεκμαρτού εισοδήματος και της συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης.
Συμπέρασμα
Η μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος στην υποβολή του Ε3 είναι εφικτή εφόσον ακολουθηθούν οι σωστές στρατηγικές. Ο διαχωρισμός των δραστηριοτήτων σε διαφορετικούς ΚΑΔ, η σωστή αναγνώριση των εξόδων, η εκμετάλλευση των αποσβέσεων και η διαχείριση των ασφαλιστικών εισφορών μπορούν να μειώσουν σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση.
Για ακόμα πιο αποτελεσματική διαχείριση, συνιστάται η συνεργασία με λογιστή, ο οποίος μπορεί να βοηθήσει στην αξιοποίηση όλων των διαθέσιμων φορολογικών δυνατοτήτων, διασφαλίζοντας ότι η επιχείρηση πληρώνει τον ελάχιστο δυνατό φόρο, σύμφωνα με τη νομοθεσία.
