Όταν η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) εντοπίζει τραπεζικές κινήσεις ή καταθέσεις που δεν μπορούν να δικαιολογηθούν με τα δηλωμένα εισοδήματα ή άλλες νόμιμες πηγές, εφαρμόζεται συγκεκριμένη διαδικασία και μπορεί να επιβληθούν σημαντικές κυρώσεις.

Η ΑΑΔΕ συνήθως αποστέλλει κλήση στον φορολογούμενο, καλώντας τον να προσκομίσει αποδείξεις για την πηγή των καταθέσεων (π.χ. μισθοί, πωλήσεις ακινήτων, δάνεια, δωρεές). Αν οι δικαιολογίες είναι επαρκείς, τα ποσά θεωρούνται νόμιμα.

Ο φορολογούμενος φέρει το βάρος της απόδειξης: πρέπει να αποδείξει όχι μόνο την ύπαρξη νόμιμης πηγής αλλά και ότι το ποσό έχει ήδη φορολογηθεί ή απαλλάσσεται από το φόρο.

Αν δεν μπορούν να δικαιολογηθούν τα ποσά, θεωρούνται “προσαύξηση περιουσίας” και φορολογούνται ως εισόδημα από επιχειρηματική ή ελευθέρα δραστηριότητα, με συντελεστή 33% συν πρόστιμα και προσαυξήσεις, καθώς και ειδική εισφορά αλληλεγγύης.

Η ΑΑΔΕ εξετάζει επίσης τις μεταφορές μεταξύ λογαριασμών. Αν οι δαπάνες δεν καλύπτονται από δηλωμένα εισοδήματα, ακόμα κι αν πρόκειται για μεταφορά μεταξύ δικών σας λογαριασμών, μπορεί να επιβληθεί φόρος εάν η πηγή δεν αποδεικνύεται.

Ο έλεγχος για τραπεζικές κινήσεις σε ελληνικές τράπεζες καλύπτει έως πέντε χρόνια πίσω. Για καταθέσεις στο εξωτερικό, η περίοδος φτάνει τα δέκα έτη.

Το Συμβούλιο της Επικρατείας (ΣτΕ) αποφάσισε ότι, αν η φορολογική διοίκηση δεν επέβαλε φόρους εντός της πενταετίας για εγχώριες καταθέσεις, δεν μπορεί να το κάνει μετά – εκτός αν προκύψουν νέα στοιχεία.

Μέσω του αυτοματοποιημένου συστήματος BANCAPP, τράπεζες και πιστωτικά ιδρύματα αποστέλλουν δεδομένα κινήσεων στην ΑΑΔΕ εντός δύο ημερών από την έκδοση εντολής ελέγχου. Αν το ύψος καταθέσεων ξεπερνά τα δηλωμένα εισοδήματα, το υπερβάλλον φορολογείται με 33%.

Συμπέρασμα

Αν μπορείς να υποστηρίξεις τη νομιμότητα των καταθέσεών σου με έγγραφα, είσαι ασφαλής. Αν όχι, η Εφορία μπορεί να φορολογήσει τα ποσά με 33%, πρόστιμα και προσαυξήσεις. Ο έλεγχος χωρεί έως 5 χρόνια για εγχώριες και έως 10 για αλλοδαπές καταθέσεις. Το ΣτΕ προστατεύει τους φορολογούμενους από αναδρομικές επιβολές μετά την πενταετία.

Συμβουλή

Φυλάξτε όλα τα παραστατικά: αποδείξεις μισθών, πωλήσεων, δανείων ή δωρεών. Αν έχουν χαθεί, αναζητήστε αντίγραφα από φορείς ή τη ΔΟΥ ώστε να αποφύγετε δυσάρεστες συνέπειες.